УСН для ИП в 2026 году — полный гид по упрощёнке

Почему ИП выбирают упрощёнку

Упрощённая система налогообложения (УСН) — самый популярный налоговый режим среди индивидуальных предпринимателей в России. По данным ФНС, более 3,5 млн ИП применяют именно его. Причины понятны: минимум отчётности, один налог вместо трёх, и самое главное — возможность уменьшить налог на сумму страховых взносов. Если вы только открываете ИП или думаете о смене режима — этот разбор для вас.

УСН регулируется главой 26.2 НК РФ. Режим освобождает ИП от уплаты НДФЛ (по предпринимательским доходам), НДС (за исключением ввозного) и налога на имущество (используемого в бизнесе). Вместо этого вы платите один налог — по ставке 6% или 15% в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Но тут есть нюансы, о которых ниже.

УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы» — как выбрать

Это первый и самый важный выбор. Объект налогообложения определяет и ставку, и порядок расчёта, и даже размер выгоды от вычета взносов.

Практический пример. ИП оказывает услуги по ремонту компьютеров. Доход за квартал — 600 000 руб., расходы (запчасти, аренда, связь) — 180 000 руб. Считаем:

• УСН «Доходы»: 600 000 * 6% = 36 000 руб. (до вычета взносов)
• УСН «Доходы минус расходы»: (600 000 - 180 000) * 15% = 63 000 руб.

Разница очевидна: при расходах 30% от выручки «Доходы» выгоднее почти в два раза. Точка перелома находится примерно на уровне 60-65% расходов к доходам — ниже этого порога выгоднее 6%, выше — 15%.

Менять объект налогообложения можно раз в год, с 1 января. Уведомление подаётся до 31 декабря предыдущего года (ст. 346.14 НК РФ).

Лимиты и условия применения УСН

Упрощёнка доступна не всем. Законодатель установил ряд ограничений, при нарушении которых ИП автоматически «слетает» на ОСНО. Проверяйте актуальные пороговые значения на nalog.gov.ru — они индексируются каждый год коэффициентом-дефлятором (ст. 346.12, 346.13 НК РФ).

Основные условия для применения УСН:

• Доход за год — не более установленного лимита (ст. 346.13 НК РФ). Точную сумму на текущий год проверяйте на nalog.gov.ru, так как она ежегодно корректируется коэффициентом-дефлятором
• Средняя численность сотрудников — не более 130 человек
• Остаточная стоимость ОС — не более 200 млн руб.
• Виды деятельности — нет запрещённых (банки, страховщики, ломбарды, производители подакцизных товаров не могут применять УСН — полный перечень в ст. 346.12 НК РФ)

С 2021 года действует механизм «переходного периода» (ст. 346.13 НК РФ). Если доход ИП превышает базовый лимит, но не достигает повышенного порога, ставка увеличивается: до 8% для «Доходов» и до 20% для «Доходы минус расходы». Это мягче, чем принудительный переход на ОСНО, но ощутимо бьёт по кошельку.

Актуальные значения лимитов и повышенных ставок ежегодно обновляются — проверяйте на nalog.gov.ru или в справочных системах (КонсультантПлюс, Гарант).

Как перейти на УСН — сроки и порядок

Есть три ситуации, в которых ИП может перейти на упрощёнку.

При регистрации ИП

Подайте уведомление по форме 26.2-1 вместе с документами на регистрацию или в течение 30 календарных дней после получения свидетельства (ст. 346.13 НК РФ). Если пропустите срок — автоматически окажетесь на ОСНО до конца года.

С другого режима (ОСНО, ЕСХН)

Подайте уведомление до 31 декабря текущего года. Переход произойдёт с 1 января следующего года. Перейти посреди года нельзя (ст. 346.13 НК РФ).

После утраты права на ПСН

Если патент аннулирован, ИП вправе перейти на УСН с начала периода, на который был выдан патент, при условии, что ранее подавал уведомление о переходе на УСН.

Уведомление подаётся в налоговую инспекцию по месту жительства ИП. Способы: лично, по почте, через личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru, через оператора ЭДО. Форма 26.2-1 (по КНД 1150001) — одна страница, заполняется за 5 минут.

Вычет страховых взносов — главное преимущество УСН

Вот ради чего многие ИП и выбирают упрощёнку. Механизм вычета работает по-разному для двух объектов.

УСН «Доходы» — уменьшение налога

ИП без сотрудников уменьшает исчисленный налог на 100% уплаченных за себя страховых взносов (ст. 346.21 НК РФ). ИП с сотрудниками — не более чем на 50%.

Что входит в вычет:

• Фиксированные взносы на ОПС и ОМС (актуальную сумму проверяйте на nalog.gov.ru каждый год — она индексируется)
• Дополнительный взнос 1% от дохода свыше 300 000 руб. (ст. 430 НК РФ)
• Взносы за сотрудников (если есть)
• Больничные за первые 3 дня (за счёт работодателя)

Лайфхак: платите взносы поквартально, а не одним платежом в конце года. Тогда вы уменьшаете авансовые платежи по УСН каждый квартал и не «замораживаете» деньги.

Пример. ИП без сотрудников на УСН «Доходы» заработал за 1 квартал 250 000 руб. Авансовый платёж по УСН: 250 000 × 6% = 15 000 ₽. Если в этом же квартале ИП заплатил 1/4 фиксированных взносов (57 390 / 4 = 13 415 ₽) — авансовый платёж по УСН снижается до 15 000 − 13 415 = 1 585 ₽. Законно, проверено, работает.

УСН «Доходы минус расходы» — взносы в расходах

Здесь взносы просто включаются в состав расходов и уменьшают налоговую базу. Механизм проще, но выгода менее ощутима: вы экономите не 100% взносов, а 15% от их суммы.

Отчётность и сроки — что сдавать и когда

Отчётность на УСН минимальна, но пропускать сроки дорого — штрафы начисляются за каждый месяц просрочки.

С 2023 года все налоги и взносы ИП платит через Единый налоговый платёж (ЕНП) на Единый налоговый счёт (ЕНС). Это значит, что вы перечисляете одну сумму на один КБК, а налоговая сама распределяет деньги. Но уведомления об исчисленных суммах подавать нужно — иначе ФНС не поймёт, какой именно платёж вы делаете.

КУДиР (книгу учёта доходов и расходов) ведёте в течение года, но в налоговую не сдаёте. Она нужна при проверке. Формат — бумажный или электронный.

Частые ошибки ИП на упрощёнке

Собрали типичные промахи, которые стоят реальных денег.

Не платить авансовые платежи. Некоторые ИП считают: «Заплачу всё в конце года». Формально можно, но ФНС начислит пени за каждый день просрочки авансового платежа (ст. 75 НК РФ). Пени рассчитываются от ключевой ставки ЦБ. Забыть про минимальный налог. На УСН «Доходы минус расходы» есть минимальный налог — 1% от доходов. Если расчётный налог (15% от прибыли) оказался меньше 1% от выручки — платите минимальный. Убыточный год? Всё равно платите 1% от выручки (ст. 346.18 НК РФ). Не вести КУДиР. Книга учёта доходов и расходов обязательна. Штраф за отсутствие — от 10 000 руб. (ст. 120 НК РФ). Заведите с первого дня и записывайте каждую операцию. Превысить лимит и не заметить. Если доход превысил предельный лимит — вы автоматически переходите на ОСНО с начала квартала превышения. Задним числом, с пересчётом НДС и НДФЛ. Следите за доходом нарастающим итогом. Не уменьшать налог на взносы. Удивительно, но многие ИП просто не знают о праве вычета. Или знают, но «боятся». Это законное право, закреплённое в ст. 346.21 НК РФ. Пользуйтесь.

Какой ОКВЭД выбрать для ИП на УСН

Сам по себе ОКВЭД не влияет на право применения УСН — ограничения привязаны к видам деятельности, а не к кодам. Но есть нюансы.

Некоторые коды ОКВЭД дают право на пониженные тарифы страховых взносов за сотрудников. Перечень «льготных» видов деятельности для УСН установлен в ст. 427 НК РФ — если ваш основной ОКВЭД входит в этот перечень и доля доходов от него составляет не менее 70%, вы платите взносы по сниженным ставкам.

Подобрать ОКВЭД для вашего бизнеса можно в нашем справочнике — используйте калькулятор налога, чтобы оценить нагрузку при разных режимах.

Коротко — чеклист перед переходом на УСН

1. Проверьте, нет ли вашего вида деятельности в списке запрещённых (ст. 346.12 НК РФ)
2. Посчитайте долю расходов в выручке — определите объект: «Доходы» или «Доходы минус расходы»
3. Уточните региональную ставку — субъекты РФ могут устанавливать пониженные ставки
4. Подготовьте уведомление по форме 26.2-1
5. Настройте поквартальную уплату взносов — это ключ к законной оптимизации
6. Заведите КУДиР с первого дня
7. Поставьте напоминания на сроки авансовых платежей и декларации

УСН — не самый «дешёвый» режим (НПД и ПСН могут быть выгоднее для определённых ситуаций), но самый универсальный. Работает почти для любого бизнеса, понятен и предсказуем. А если платить взносы вовремя и пользоваться вычетом — налоговая нагрузка становится минимальной.

Частые вопросы

Сколько налогов платит ИП на УСН 6% при доходе 2 000 000 ₽?

Налог УСН: 2 000 000 × 6% = 120 000 ₽. Фиксированные взносы 2026: 57 390 ₽. Допвзнос 1%: (2 000 000 − 300 000) × 1% = 17 000 ₽. Итого взносов: 70 658 ₽. После вычета: налог к уплате 120 000 − 70 658 = 49 342 ₽. Всего: 120 000 ₽ (эффективная ставка 6%).

Можно ли совмещать УСН с патентом?

Да, ИП может применять УСН как основной режим и покупать патент (ПСН) на отдельные виды деятельности. Нужен раздельный учёт доходов. Лимит ПСН в 2026 году — 20 млн ₽ — считается по совокупному доходу обоих режимов.

Что будет, если превысить лимит дохода на УСН?

С 2025 года повышенные ставки 8% и 20% отменены — остались только 6% и 15%. При превышении лимита около 450 млн ₽ ИП автоматически переходит на ОСНО с начала квартала превышения. Лимит ежегодно индексируется.

Нужно ли платить НДС на УСН в 2026 году?

Да, если доход за 2025 год превысил 20 млн ₽. Освобождение от НДС действует, пока доход в пределах этого порога. В 2027 году порог снизится до 15 млн ₽, в 2028 — до 10 млн ₽.

Когда платить налог и взносы на УСН?

Авансы по УСН — до 28 апреля, июля и октября, налог за год — до 28 апреля следующего года. Фиксированные взносы — до 28 декабря, допвзнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽ — до 1 июля следующего года.