Отчётность ИП и ООО — сроки, формы, штрафы в 2026
Редакция ОКВЭД Справочника
Обновлено 15 мая 2026 г.
Зачем разбираться в отчётности
Пропустил срок — получил штраф. Не сдал декларацию — заблокировали счёт. Это реальность малого бизнеса в России. ФНС имеет право заблокировать расчётный счёт через 20 дней после истечения срока сдачи декларации (ст. 76 НК РФ). Разблокировка — от 1 до 10 рабочих дней после сдачи.
Разберём, что и когда сдавать в зависимости от формы и налогового режима.
ИП на УСН без сотрудников — минимум
Это самый простой вариант. Отчётность:
| Отчёт | Куда | Срок | Периодичность |
|---|---|---|---|
| Декларация УСН | ФНС | 25 апреля | Ежегодно |
| КУДиР | Не сдаётся, хранится | — | Постоянно |
Платежи:
| Платёж | Срок |
|---|---|
| Авансовый платёж по УСН за I квартал | 28 апреля |
| Авансовый платёж за полугодие | 28 июля |
| Авансовый платёж за 9 месяцев | 28 октября |
| Налог по УСН за год (за вычетом авансов) | 28 апреля следующего года |
| Фиксированные страховые взносы | 31 декабря |
| 1% с дохода свыше 300 000 ₽ | 1 июля следующего года |
Итого: 1 декларация в год + 4 платежа по УСН + 2 платежа взносов. Меньше некуда.
ИП на УСН с сотрудниками
Добавляются отчёты за работников:
| Отчёт | Куда | Периодичность |
|---|---|---|
| 6-НДФЛ | ФНС | Ежеквартально + годовой |
| РСВ (расчёт по страховым взносам) | ФНС | Ежеквартально |
| Персонифицированные сведения | ФНС | Ежемесячно |
| ЕФС-1 (СЗВ-ТД) | СФР | При кадровых событиях + ежеквартально |
| Подтверждение основного ОКВЭД | СФР | Ежегодно до 15 апреля |
Важно: подтверждение основного ОКВЭД в СФР определяет тариф взносов на травматизм (от 0.2% до 8.5%). Не подтвердили — СФР присвоит тариф по самому рисковому коду из ваших ОКВЭД.
ООО на УСН
Всё то же, что у ИП с сотрудниками, плюс:
| Отчёт | Куда | Периодичность |
|---|---|---|
| Бухгалтерская отчётность (баланс + ОФР) | ФНС + Росстат | Ежегодно до 31 марта |
| Статистические формы | Росстат | По запросу (проверяйте на websbor.rosstat.gov.ru) |
ЕНС и ЕНП — единый налоговый счёт
С 2023 года все налоги и взносы оплачиваются через единый налоговый счёт (ЕНС). Вы пополняете ЕНС одним платежом, а ФНС сама распределяет деньги по налогам.
Для распределения нужно подавать уведомления об исчисленных суммах (форма КНД 1110355) — до 25-го числа месяца уплаты. Без уведомления ФНС не знает, на какой налог списать деньги.
ОСНО — для продвинутых
Если ИП или ООО на общей системе налогообложения:
| Отчёт | Периодичность |
|---|---|
| Декларация по НДС | Ежеквартально (до 25-го, только электронно!) |
| Декларация по налогу на прибыль (ООО) | Ежеквартально |
| 3-НДФЛ (ИП) | Ежегодно до 30 апреля |
| Декларация по налогу на имущество (ООО) | Ежегодно |
ОСНО — самый сложный режим. Без профессионального бухгалтера на ОСНО работать крайне рискованно.
Штрафы за нарушения
| Нарушение | Последствие |
|---|---|
| Не сдана декларация | 5% от налога за каждый месяц просрочки, мин. 1 000 ₽ (ст. 119 НК РФ) |
| Просрочка декларации > 20 дней | Блокировка расчётного счёта (ст. 76 НК РФ) |
| Не сдан 6-НДФЛ | 1 000 ₽ за каждый месяц просрочки |
| Не сдан РСВ | 5% от взносов за каждый месяц, мин. 1 000 ₽ |
| Не подано уведомление ЕНП | Пени на сумму налога |
Где отслеживать сроки
- Личный кабинет ФНС (lkip.nalog.ru для ИП, lkul.nalog.ru для ООО) — уведомления, задолженности, сверка
- Бухгалтерские сервисы — автоматические напоминания
- Налоговый календарь — ежегодно публикуется на nalog.gov.ru
Совет: настройте напоминания за 7 и 3 дня до каждого срока. Один пропуск может стоить блокировки счёта и всего бизнеса.
Правильно выбрали коды ОКВЭД и налоговый режим? Теперь главное — не забывать про отчётность.
Частые вопросы
Какую отчётность сдаёт ИП на УСН?Одну декларацию по УСН в год (до 25 апреля) и КУДиР по запросу налоговой. С работниками добавляются отчёты по сотрудникам, взносам и НДФЛ.
Когда платить налоги ИП в 2026 году?Авансы по УСН — до 28 апреля, июля и октября; налог за год — до 28 апреля следующего года. Фиксированные страховые взносы — до 28 декабря.
Что сдаёт ООО на УСН?Декларацию по УСН, бухгалтерскую отчётность в ФНС и отчёты по сотрудникам (взносы, НДФЛ, персонифицированные сведения). Сроки зависят от конкретного отчёта.
Что будет за просрочку отчётности?Штраф за декларацию — 5% от налога за каждый месяц (минимум 1 000 ₽, максимум 30%), плюс блокировка счёта при задержке свыше 20 рабочих дней.
Нужно ли сдавать нулевую отчётность?Да. Даже без дохода ИП и ООО сдают нулевые декларации. За несдачу — штраф 1 000 ₽ и риск блокировки расчётного счёта.